内 部 审 计 工 作 实 施 办 法
根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，《审计署关于内部审计工作的规定》，《国家卫生部关于内部审计工作的规定》、《浙江省审计条例》、《浙江省内部审计工作规定》、《嵊州市内部审计工作规定》和《嵊州市卫生计生系统内部审计工作规定》，为加强医院内部审计监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施办法。
1.医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法性进行内部监督审核的活动。
2.医院审计人员在党委的领导下，依法开展审计工作。业务上接受上级主管部门审计机构的指导和监督。
3.审计人员应遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，客观公正，保守秘密。
4.审计人员与被审计部门或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度。
5.审计人员应对本院各类经济事项进行审计，包括但不仅限于以下内容：
5.1财务计划及预算的执行和决算
5.2财务收支及相关情况
5.3资产购置、使用和管理及相关情况；
5.4经济合同的签订和执行；
5.5内部控制制度的建立和健全；
5.6院领导、上级主管部门交办的审计事项。
6.内部审计机构的主要权限：
6.1要求医院有关部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。
6.2审核账簿、会计凭证、报表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。
6.3对审计过程中涉及的事项向有关部门和个人进行调查，并取得文件、资料等证明材料；
6.4对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经院领导同意作出临时制止决定；
6.5根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议。
7.内部审计工作的主要程序：
7.1根据单位领导对内审工作的要求和上级主管部门的部署，确定审计工作的重点，编制审计项目计划，报经单位领导批准后实施。
7.2根据审计方案，在实施审计前三天，向被审计部门发出《审计通知书》。被审计部门应积极配合和协助，并提供必要的工作条件。
7.3审计人员通过审查凭证、帐表、查阅文件、资料、检查现金、实物，向有关部门人员调查等方式取得审计证明材料，编制审计工作底稿。
7.4审计结束后，审计组对审计事项提出审计报告（征求意见稿），并征求被审计部门的意见。被审计部门应在接到审计报告（征求意见稿）之日起十日内，将书面反馈意见提交审计组。审计组将审计报告和被审计部门的书面意见送院领导审批。
7.5经审批的审计报告送达被审计部门。
7.6被审计部门对审计决定和意见有异议，可向单位领导提出申请复审，领导应在收到复审申请之日起三十天内作出处理意见。
7.7对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
7.8审计事项全部结束后，按照有关规定要求，及时整理审计工作资料，建立审计档案，进行规范化的管理。
8.审计人员应具备必要的专业知识，每年应保证有一定时间学习，培训或进修，医院应有相应的经费保证。
9.本实施办法，自发布之日起执行。
